Source : publié le 16 avril 2026 sur https://www.drivetobusiness.fr/blog/amortissements-non-deductibles-quels-plafonds/
En 2026, les plafonds d’amortissements non déductibles (AND) applicables aux véhicules de tourisme restent inchangés par rapport à 2025.
Cette stabilité peut sembler anodine, mais elle joue en réalité un rôle clé pour les entreprises. Elle offre une visibilité fiscale durable, permettant d’anticiper plus finement le coût réel d’un véhicule et d’orienter les stratégies de renouvellement de flotte. Dans un contexte de transition énergétique, les AND continuent ainsi de favoriser les véhicules les moins émetteurs, tout en pénalisant les modèles thermiques les plus polluants. Pour les gestionnaires de flotte, ils s’imposent aujourd’hui comme un véritable outil d’aide à la décision.
Qu’est-ce qu’un amortissement non déductible (AND) ?
Lorsqu’une entreprise acquiert ou loue un véhicule de tourisme, elle doit en amortir le coût sur plusieurs années. Cet amortissement correspond à la perte de valeur du véhicule dans le temps. Mais fiscalement, la déduction est plafonnée. La part du prix qui dépasse ce plafond constitue un amortissement non déductible.
Concrètement, une partie du véhicule est déductible, tandis que l’autre est réintégrée dans le résultat imposable.
À noter : les véhicules utilitaires ne sont pas concernés par ces plafonds et restent, en principe, intégralement amortissables.
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Évolution des plafonds AND : 2025 vs 2026
Les plafonds applicables en 2026 sont identiques à ceux en vigueur depuis plusieurs années.
Pour les entreprises, cela permet de projeter plus facilement le coût total de détention (TCO) et de sécuriser leurs investissements sur plusieurs exercices.
Quels sont les plafonds AND en 2026?
Plafonds d’amortissement des véhicules de tourisme
Plus un véhicule émet de CO₂, plus sa déductibilité fiscale est limitée.
Pourquoi les AND impactent directement votre fiscalité ?
L’amortissement permet normalement de lisser le coût d’un véhicule sur plusieurs années. Avec les AND, une partie de ce coût ne peut pas être déduite. Le bénéfice imposable augmente mécaniquement, ce qui alourdit la fiscalité de l’entreprise.
Dans les faits, deux véhicules affichant un prix d’achat proche peuvent générer un impact fiscal très différent une fois les AND intégrés. Cet écart est particulièrement visible dans les politiques de flotte, où il influence directement le coût global par collaborateur.
Comment calculer un amortissement non déductible ?
Le calcul consiste à comparer le prix du véhicule au plafond fiscal correspondant à ses émissions :
AND = prix du véhicule – plafond fiscal
Exemple de calcul AND
● Une entreprise acquiert un véhicule pour 35 000 € TTC, émettant 125g/km de CO₂.
● Le plafond applicable est de 18 300 €.
● La part non déductible s’élève donc à 16 700 € (soit 35 000 – 18 300 €).
Si le véhicule est amorti sur 5 ans, la quote-part annuelle non déductible est réintégrée chaque année dans le résultat fiscal, augmentant ainsi la base imposable.
Quelle durée d’amortissement pour un véhicule ?
En entreprise, la durée d’amortissement la plus courante pour un véhicule de tourisme est de 4 à 5 ans, avec une pratique majoritaire du linéaire sur 5 ans. L’impact des AND ne se limite donc pas à l’année d’acquisition. Il s’étale sur toute la durée d’utilisation du véhicule, ce qui en fait un critère déterminant dans le choix d’un modèle.
Véhicule électrique : un avantage fiscal déterminant
Les véhicules électriques bénéficient d’un traitement fiscal plus favorable, avec un plafond d’amortissement fixé à 30 000 €.
Par ailleurs, la batterie peut être amortie séparément, à condition qu’elle soit facturée distinctement. Dans ce cas, seule la valeur du véhicule hors batterie est soumise au plafond, ce qui permet d’optimiser significativement la déductibilité fiscale.
Hybride rechargeable vs thermique : quelles différences ?
Les plafonds diffèrent selon la motorisation et les émissions :
● Les véhicules électriques bénéficient du plafond maximal
● Les hybrides rechargeables peuvent relever de plafonds intermédiaires
● Les véhicules thermiques sont les plus pénalisés, notamment au-delà de 130g/km de CO₂
Le choix de motorisation doit donc être analysé au-delà du seul prix d’achat.
Les AND s’appliquent-ils en LLD ou en LOA ?
Oui. Les plafonds de déductibilité concernent également les loyers en location longue durée ou en crédit-bail. Une partie des loyers peut ainsi être non déductible si la valeur du véhicule dépasse les seuils fiscaux. Le recours à la location ne supprime donc pas l’impact des AND.
AND et TCO : un levier stratégique pour les flottes
Les amortissements non déductibles influencent directement le coût total de détention d’un véhicule. Un modèle peut sembler compétitif à l’achat, mais devenir moins avantageux une fois intégrés les effets fiscaux, les coûts d’usage et la durée d’amortissement. La stabilité des règles en 2026 renforce leur rôle dans les stratégies de flotte, en offrant une meilleure lisibilité sur le long terme.
Les erreurs à éviter
Certaines erreurs sont fréquentes :
● oublier de réintégrer la part non déductible
● confondre amortissement comptable et fiscal
● ne pas distinguer la batterie sur un véhicule électrique (facturation à part)
● penser que la location permet d’éviter les plafonds
Une mauvaise interprétation peut conduire à sous-estimer le coût réel d’un véhicule.
Ce qu’il faut retenir pour les AND 2026
● Les plafonds d’amortissements non déductibles restent stables en 2026 et continuent de refléter une logique environnementale basée sur les émissions de CO₂.
● Les véhicules thermiques sont les plus pénalisés, tandis que les véhicules électriques conservent un avantage fiscal significatif.
● Dans ce contexte, intégrer les AND dès la phase de sélection permet d’optimiser le coût global et de sécuriser les choix de flotte sur le long terme.
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